Es un régimen especial si vas a residir en Portugal. Este régimen fiscal portugués engloba una serie de exenciones y privilegios fiscales y su principal objetivo es brindar la oportunidad de optimizar los impuestos a determinados grupos de personas. Estas son las características y requisitos esenciales:

Debes saber que todos los extranjeros que decidan vivir en Portugal pueden solicitar el Estado de Residente No Habitual (RNH), ya sea para fines laborales como para disfrutar de su jubilación, así como también los portugueses que deseen regresar a Portugal después de residir en otro país durante los últimos cinco años.

El régimen fiscal de los Residentes No Habituales (NHR) es un programa diseñado para atraer inversores extranjeros a Portugal. Una de las principales ventajas de este régimen es el Tratado de Doble Imposición cuyo objetivo es evitar la doble imposición sobre la renta y el patrimonio. Es posible que puedas encontrar su nomenclatura como NHR O RNH

El estatuto o residencia no habitual en Portugal se introdujo en 2009 como parte de la estrategia del gobierno portugués para atraer inversiones extranjeras y profesionales altamente cualificados. El régimen NHR ofrece a las personas físicas que cumplan los requisitos una exención o reducción de los ingresos generados fuera de Portugal, tiene un periodo máximo de 10 años.

Recuerda que para disfrutar del Regimen de Residencia no Habitual en Portugal debes hacer solicitado previamente:

• Número de Identificación Fiscal en Portugal
• Realizar el Registro de Residente en Portugal

Puedes realizar, también, estos trámites con nuestro equipo de Portugal de manera 100% ONLINE.

El proceso de solicitud del rnh Portugal es relativamente sencillo, pero es importante cumplir todos los pasos para que no salga rechazado puesto que después tiene difícil solución y para que no se pase el plazo de su solicitud. Estos son algunos de los puntos que debes tener en cuenta.

• Cumplir los requisitos que vamos a analizar a continuación
• Solicitarlo antes del 31 de marzo de 2024
• Haber tenido la intencionalidad de ser residente no habitual en Portugal antes de cambio normativo. Consulta con nuestros gestores, porque aún estamos registrando a usuarios que cumplen esta normativa.

Requisitos para conseguir el certificado de residente no habitual en Portugal

Los principales requisitos para sea admitida la solicitud de residencia no habitual en Portugal son los siguientes:

• No haber sido considerado residente en Portugal durante los últimos cinco años.
• Ser considerado residente en Portugal, y esto ocurre cuando:
• Has permanecido durante más de ciento ochenta y tres días, consecutivos o no, en cualquier período de doce meses que comience o termine en el año en cuestión.
• Has permanecido por un período de tiempo más corto, en cualquier momento dentro de un período de doce meses, con vivienda en condiciones que dan lugar a entender que se tiene la intención de mantenerla y ocuparla como su residencia habitual.
• La solicitud de condición de residente no habitual tendrá que ser presentada a la Autoridad Tributaria (AT) a más tardar el 31 de marzo del año que sigue al inicio de la actividad que el candidato pretende ejercer bajo ese estatus. El respectivo plazo de apreciación de la AT durará un tiempo medio de 3 a 4 meses.
• Cumplir con algunas de las actividades de alto valor que detallaremos a continuación en Portugal o tener bienes valor por más de €500.000

No todo el mundo tendrá acceso al RNH en Portugal. Las actividades aprobadas según los términos de la Portería nº12/2010, de 7 de enero, consideradas de alto valor añadido y compatibles con el registro de Residente No habitual de Portugal las siguientes:

• 112 - CEO y gerente ejecutivo de empresas.
• 12 - Directores de servicios administrativos y comerciales.
• 13 - Directores de producción y servicios especializados.
• 14 - Directores de Hospitalidad, Catering, Comercio y Servicios.
• 21 - Especialistas en ciencias físicas, matemáticas, ingeniería y técnicas relacionadas.
• 221 - Doctores.
• 2261 - Dentistas y estomatólogos.
• 231 - Profesor universitario y de educación superior.
• 25 - Especialistas en tecnología de la información y la comunicación.
• 264 - Autores, periodistas y lingüistas.
• 265 - Artistas creativos y de artes escénicas.
• 31 - Técnicos y profesiones intermedias de ciencia e ingeniería.
• 35 - Técnicos en tecnología de la información y la comunicación.
• 61 - Agricultores orientados al mercado y trabajadores agrícolas y ganaderos calificados.
• 62 - Trabajadores calificados de silvicultura, pesca y caza especializados en el mercado.
• 7 - Trabajadores calificados en la industria, la construcción y los artesanos, incluidos, en particular, trabajadores calificados en metalurgia, metalurgia, procesamiento de alimentos, carpintería, ropa, artesanías, impresión, fabricación de instrumentos de precisión, joyeros, artesanos, trabajadores eléctricos y electrónicos.
• 8 - Operadores de planta y máquina y trabajadores de ensamblaje, a saber, operadores de planta y máquina fijos.
  
• Gerentes y Gerentes de Empresas que promueven inversiones productivas, siempre que sean elegibles para proyectos elegibles y con acuerdos de beneficios fiscales firmados de conformidad con el Código Fiscal de Inversiones, aprobado por el Decreto-Ley N.º 161/2014, de 31 de octubre.

Consulta con nuestros gestores si tu actividad se adapta a estas características.

Documentación necesaria para obtener el NHR en Portugal

Obtener la residencia no habitual en Portugal o el régimen de residente no habitual en Portugal es muy sencillo a nivel documental. Nuestros asesores te pedirán en base a tu situación una serie de documentos, los principales son:

• Documento de identificación personal
• NIF como no residente en Portugal. Si no lo tienes lo podemos tramitar por ti
• Un documento que acredite que vas a residir en Portugal, como por ejemplo tu contrato de alquiler en Portugal.

Normativa de tributación de un residente no habitual en Portugal

Las ventajas fiscales de la normativa que deriva del NHR en Portugal son numerosas como hemos visto en este artículo de manera detallada. Pero te recomendamos siempre consultar con nuestros asesores online, puesto que existen alternativas más eficientes a nivel  fiscal que puede ser compatibles con tu proyecto.

A modo general recuerda que esta ventaja fiscal en Portugal de Régimen de residencia no habitual para extranjeros, ayuda a beneficiarse de un tipo impositivo a tanto alzado del 20% sobre determinados tipos de ingresos, como pensiones, rendimientos como autónomo, dividendos, cánones e intereses. Esto resulta especialmente atractivo para jubilados o personas con ingresos pasivos. Pero permite llegar más allá y hasta el 0% de tributación bajo otras estructuras empresariales, consulta con nuestros expertos.

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El régimen entró en vigor el 1 de enero de 2024. Sin embargo, su pleno funcionamiento depende de nuevas regulaciones que aún no se han emitido. Como resultado, muchas preguntas siguen sin respuesta hasta la publicación de este reglamento.

Elegibilidad : Personas físicas que no hayan sido consideradas residentes fiscales en Portugal en los últimos 5 años y establezcan residencia fiscal en el año en curso para calificar para el régimen y ejercer una de las siguientes actividades:

• Docencia en educación superior e investigación científica.
• Empleo científico en organizaciones, estructuras y redes dedicadas a la producción, difusión y transmisión de conocimientos, integradas en el sistema nacional de ciencia y tecnología.
• Puestos de trabajo y miembros de órganos de gobierno en entidades reconocidas como centros de tecnología e innovación.
• Profesiones de alta cualificación, definidas en una ordenanza emitida por los miembros del Gobierno responsables de las áreas de finanzas y economía, desarrolladas en empresas con aplicaciones relevantes y en empresas industriales y de servicios.
• Otros empleos calificados y miembros de órganos de gobierno, en organizaciones cuyas actividades económicas sean reconocidas como relevantes para la economía nacional.
• Puestos de trabajo y miembros de órganos de gobierno en entidades certificadas como startups.
• Lugares de trabajo u otras actividades realizadas por residentes fiscales en las Regiones Autónomas de las Azores y Madeira.

 Cuándo y dónde presentar la solicitud : no hay instrucciones disponibles hasta el momento

 Beneficios fiscales :

• Tasa impositiva del 20% sobre trabajadores por cuenta ajena y por cuenta propia derivados de las actividades identificadas anteriormente
  
• Tasa impositiva del 0% sobre la mayoría de los ingresos extranjeros (excluidas las pensiones), a menos que se obtengan en paraísos fiscales.

 Período de Aplicación : 10 años

Otras ventajas fiscales en Portugal

Regimen de Ex residentes

 Elegibilidad : personas físicas que no fueron consideradas residentes fiscales en Portugal en los últimos 5 años pero que tuvieron residencia en Portugal en algún momento antes de ese período de 5 años y establecerán residencia fiscal en Portugal hasta el 31 de diciembre de 2026.

 Cuándo y dónde presentar la solicitud : Cada año en la Declaración Anual del IRPF. 

 Beneficio Fiscal : Se excluye de tributación el 50% de los ingresos del contribuyente por cuenta ajena o por cuenta propia, hasta 80.000 al año.

 Período de Aplicación : 5 años

Régimen fiscal para jóvenes en Portugal

 Elegibilidad : Personas entre 18 y 26 años que hayan completado la educación secundaria o hasta los 30 años que hayan completado el doctorado.

 Cuándo y dónde presentar la solicitud : Cada año en la Declaración Anual del IRPF. 

 Beneficio Fiscal : Los rendimientos del trabajo por cuenta ajena y por cuenta propia están parcialmente exentos de impuestos: 100% en el primer año (límite 20.000 euros), 75% en el segundo año (límite 15.000 euros), 50% en el tercer y cuarto año (límite 10.000 euros) y el 25% en el último año (límite 10.000 euros).

 Período de Aplicación : 5 años

CRIPTOMONEDAS

 Exclusión fiscal de NFT : los ingresos procedentes de transacciones NFT no están sujetos a impuestos en Portugal, ya que los NFT no están clasificados como criptomonedas. 

 Clasificación de ingresos de criptomonedas y tasas impositivas :

• Ingresos Empresariales : Operaciones que implican emisión de criptoactivos, como minería, o validación de transacciones mediante mecanismos de consenso. Gravados a tipos impositivos progresivos, aplicados al 95% de los ingresos brutos mineros o al 15% en los demás casos.
• Ingresos por inversiones : ganancias generadas por mantener criptomonedas como inversiones. Gravado a una tasa impositiva fija del 28%.
• Plusvalía de Capital : Ganancias resultantes de la venta por un valor superior al precio de compra. Gravado a una tasa impositiva fija del 28%.

 Aplazamiento de impuestos : los ingresos recibidos en criptoactivos en cualquiera de las clasificaciones de ingresos anteriores se difieren de los impuestos hasta su disposición real para su contraprestación en efectivo o en especie (excluidos los criptoactivos) , momento en el que se gravan como ganancias de capital.

 Exención de impuestos : las ganancias y pérdidas derivadas de la venta de criptoactivos mantenidos durante 365 días o más están excluidas de impuestos en Portugal, pero aún deben declararse en la declaración de impuestos anual portuguesa.

 Alerta de impuestos de salida : la pérdida de la residencia portuguesa se trata como una enajenación onerosa, lo que somete los criptoactivos a impuestos a menos que se mantengan durante más de 365 días. 

Seguros de vida y fondos privados de pensiones/jubilaciones

 Elegibilidad : Inversiones en operaciones de seguros y vida, fondos de pensiones o regímenes complementarios de seguridad social.

 Requisitos : Las primas, sumas o aportes deberán pagarse dentro de la primera mitad de la vigencia del contrato y ascender al menos al 35% de la inversión total.

 Beneficios fiscales :

• 1/5 de la renta está excluida de tributación si el rescate, anticipo u otras formas de disponibilidad se producen entre 5 y 8 años de duración del contrato.
• 3/5 de los ingresos están excluidos de tributación si el rescate, anticipo u otras formas de disponibilidad se producen después de 8 años de duración del contrato.

Nota: Se considera ingreso la diferencia entre las cantidades recibidas y los aportes realizados.

Consulta con nuestros expertos en Portugal.